Zoll und Einfuhrumsatzsteuer auf Autos aus den USA: So rechnet die EU

Beim Zoll verkalkulieren sich viele Erstimporteure. Die Regeln sind logisch, doch die Reihenfolge der Berechnung ist entscheidend. Dieser Beitrag erklärt das Vorgehen in der EU mit einem Rechenbeispiel für Deutschland und kurzen Hinweisen zu Österreich und der Schweiz. Die Länderseiten für Deutschland, Österreich und die Schweiz nennen die jeweiligen Sätze und Zusatzabgaben.

Schritt 1: der Zollwert (CIF)

Der EU-Zoll legt den CIF-Wert zugrunde – Cost, Insurance and Freight, also Kosten, Versicherung und Fracht:

• der für das Auto bezahlte Preis (Zuschlagsgebot oder Händlerpreis);
• Auktions- und Händlergebühren;
• der Transport innerhalb der USA und die Seefracht bis zur EU-Grenze;
• die Transportversicherung.

Schritt 2: der Einfuhrzoll

Für Pkw beträgt der Gemeinsame Zolltarif der EU in der Regel 10 % des CIF-Werts. Für Motorräder und Boote gelten andere Sätze, und manche Nutzfahrzeuge und Pick-ups werden anders eingereiht – was den Satz erheblich verändern kann. Lassen Sie die Zolltarifnummer des konkreten Fahrzeugs immer vor dem Kauf bestätigen.

Schritt 3: die Einfuhrumsatzsteuer

Die Einfuhrumsatzsteuer (EUSt) wird auf den CIF-Wert plus Zoll erhoben, und zwar zum Satz des Mitgliedstaats, in dem das Auto verzollt wird: 19 % in Deutschland, 20 % in Österreich. Vorsteuerabzugsberechtigte Unternehmen können sie in der Regel zurückholen, Privatkäufer nicht.

Rechenbeispiel für Deutschland

• Zuschlagsgebot: 20.000 USD
• Auktionsgebühren: 1.000 USD
• Landtransport und Seefracht: 2.300 USD
• Versicherung (1,5 %): 300 USD
• CIF-Wert: 23.600 USD
• Zoll 10 % auf den CIF-Wert: 2.360 USD
• EUSt 19 % auf CIF + Zoll (25.960 USD): 4.932 USD
• Summe vor Zulassung: 30.892 USD

Umgerechnet wird in Euro, und zwar zum amtlichen Zollwechselkurs am Tag der Verzollung. Nach der Einfuhr kommt in Deutschland die jährliche Kfz-Steuer hinzu, die sich nach CO₂-Ausstoß und Hubraum richtet.

Schritt 4: nationale Abgaben und Zulassung

Nach dem Zoll gelten die Regeln des jeweiligen Landes: Zulassungs- oder CO₂-abhängige Steuern, in einigen Staaten Verbrauchsteuern, dazu die technische Abnahme. Autos mit US-Spezifikation brauchen vor der Erstzulassung meist eine angepasste Beleuchtung und eine Einzelabnahme bzw. Einzelgenehmigung. In Deutschland erfolgt sie nach §21 StVZO bei TÜV oder DEKRA – den Ablauf beschreiben wir in unserem Ratgeber zur Zulassung eines US-Autos in Deutschland.

Österreich: NoVA beachten

In Österreich fallen ebenfalls 10 % Zoll an, die Einfuhrumsatzsteuer beträgt 20 %. Hinzu kommt die NoVA (Normverbrauchsabgabe), die je nach CO₂-Ausstoß bis über 50 % erreichen kann – bei durstigen US-V8 ist sie oft der größte Einzelposten. Vor der Zulassung ist eine Einzelgenehmigung bei der Landesprüfstelle nötig.

Schweiz: eigenes System außerhalb der EU

Die Schweiz gehört nicht zur EU und rechnet anders: Der Zoll richtet sich nach dem Bruttogewicht (etwa 12–15 CHF pro 100 kg), dazu kommen 4 % Automobilsteuer und 8,1 % MWST. Die technische Prüfung übernimmt das kantonale Strassenverkehrsamt (MFK); US-Fahrzeuge brauchen dafür häufig Anpassungen an Abgasanlage und Beleuchtung.

Legal die Rechnung senken

• Bewahren Sie Fracht- und Gebührenrechnungen auf – ohne sie kann der Zoll geschätzte Werte ansetzen.
• Wählen Sie Hafen und Verzollungsland mit Bedacht: Versandverfahren erlauben es, in einem EU-Staat zu verzollen und in einem anderen zuzulassen, für die Umsatzsteuer gelten dabei jedoch besondere Regeln.
• Prüfen Sie, ob das Fahrzeug als Sammlerfahrzeug gelten kann (in der Regel über 30 Jahre alt und im Originalzustand) – Zoll und Einfuhrumsatzsteuer können dann deutlich niedriger ausfallen.

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